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金控合併 ─ 損益表 列印日：050824 BY TEJ
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資料庫財務單位：仟元（TWD） 級 季 CODE 會計科目 別 別 說明 ---- -------- ----- ---- T3410 利息收入 2 銀行: 89年 3月財務改版後, 該科目含合會收入 (T3412)併同表達. 歷史資料同 時作更改. 金控: 金控本業為投資收入. 部分公司將利息收入置於營業收入, 部分公司則放 在業內收入. 為便於跨公司比較, 一律將利息收入置於業內收入 T3420 票券利息收入 2 債券息、買入定存單息、商業本票息 T3422 買賣票券利益 2 僅指短期之票券買賣利益, 含買入定存單息、商業本票息 、短期投資, 及有價證券跌價損失準備之回轉收入 T3430 投資收入／股利收入 2 權益法認列之收入及成本法之現金股利收入 多半為長期投資之股利 此科目一般皆放在業內收入, 但在金控財報則列為營業收入. 若金控產生投資損 失, 則此科目為負值 T3434 處分投資利得 2 不含投資跌價損失回轉 T3436 投資跌價損失回轉 2 86年9月後新增科目 T3450 手續費收入 2 T3455 信託報酬收入 2 T3460 兌換盈益 2 含期貨交易利得 T3470 證券經紀收入 2 T3475 信用卡收入 2 T3403 保費收入 2 T3404 再保佣金收入 2 再保費收入、再保佣金收入 T3405 收回未滿期保費準備 2 收回保費準備 T3406 收回壽險責任準備 2 T3432 收回賠款準備金 2 收回特別準備 T3433 收回特別準備 2 收回未決賠款準備、收回還本責任準備 T3465 保本保息準備轉收益 2 T3407 收回壽險特別準備 2 T3425 攤回再保收入 2 攤回保險賠款、收入, 含 "轉再保攤回再保佣金" T3492 不動產投資利益 2 含不動產租金收入, 出租或出售所得 T3409 退保收入 2 T3114 股務代理收入 2 股務代理收入 T3117 營業證市價回升利益 2 T3124 權證－負債變動利益 2 T3125 權證－再買回變動利益 2 T3128 期貨契約利益 2 T3129 期貨佣金收入 2 T3115 出售證券利益－自營 2 出售證券收入減出售證券成本淨額（自營） T3116 出售證券利益－承銷 2 出售證券收入減出售證券成本淨額（承銷） T3126 出售證券利益－權證 2 出售證券收入減出售證券成本淨額除自營及承銷之外 T3497 投資型保險商品收益 2 T3495 其他收入－營業收入 2 買入有價證券未實現損益 T3100 營業收入淨額 1 = 營收毛額 -銷貨退回及折讓 壽險業 = T3403 +T3404 +T3405 +T3406 +T3407 +T3409 +T3410 +T3425 +T3430 +T3432 +T3434 +T3436 +T3450 +T3492 +T3495 +T3497 銀行業及銀行合併 = T3410 + T3420 + T3422 + T3430 + T3434 + T3436 + T3450 + T3455 + T3460 + T3465 + T3470 + T3475 +T3495 產險業 = T3403 + T3405 + T3410 + T3421 + T3423 + T3425 + T3430 + T3432 + T3433 + T3434 + T3436 + T3450 + T3492 + T3495 證券業 = T3108 + T3112 + T3113 + T3114 + T3115 + T3116 + T3117 + T3119 + T3162 + T3140 + T3141 + T3118 + T3142 + T3143 + T3144 + T3147 + T3129 + T3128 + T3150 + T3151 + T3152 + T3161 + T3107 + T3400 金控合併: = T3410 +T3420 +T3422 +T3430 +T3434 +T3436 +T3450 +T3455 +T3460 +T3470 +T3475 +T3403 +T3404 +T3405 +T3406 +T3432 +T3433 +T3465 +T3407 +T3425 +T3492 +T3409 +T3114 +T3117 +T3124 +T3125 +T3128 +T3129 +T3115 +T3116 +T3126 +T3495 +T3497 金控非合併: =T3430 + T3434 + T3495 T3510 利息支出 1 不包括資本化之利息 銀行: 民國89年3月財務改版後,該科目含合會支出 (T3512)併同表達. 歷史資料 同時作更改. T3522 買賣票券損失 2 指短期性之買賣票券損失，如有價證券跌價損失、證券跌 價損失、買入有價證券損失 T3524 保險費用 2 T3530 投資損失 2 權益法認列之損失 T3534 處分投資損失 2 86/9月起不含投資跌價損失 T3536 投資跌價損失 2 86年9月以後新增 T3545 提列呆帳－金融成本 2 T3545 提列呆帳-金融業務成本 = T7260 提列呆帳 = T0292備抵呆帳-本期提列 T3550 手續費支出 2 信託手續費 T3560 兌換損失 2 含期貨交易損失 T3570 證券經紀支出 2 T3575 信用卡支出 2 T3503 保險給付及賠款 2 保險賠款、理賠費用、承保費用支出 T3504 承保及佣金支出 2 再保給付、再保費用支出、再保佣金支出, 含 "轉分同業 再保支出" T3505 提存未滿期保費準備 2 提存保費準備 T3506 提存壽險責任準備 2 T3507 提存壽險特別準備 2 不含安定基金 T3514 再保費用 2 2 再保費 T3523 再保佣金支出 2 T3532 提存賠款準備金 2 提存還本責任準備、提存未決賠款準備 T3533 提存產險特別準備 2 提存特別準備, 含安定基金 T3555 提列其他損失準備 2 各項提存，不含呆帳提存。如提列投資跌價準備、保證背 書款項損失準備 T3580 存貨評價損失 2 僅指存貨部分存貨呆滯及跌價損失 T3592 不動產投資損失 2 含不動產投資─折舊 T3593 營造費用 2 營造成本。 T3212 經紀經手費支出 1 經紀手續費支出 T3215 出售證券損失－自營 2 出售證券收入減出售證券成本淨額（自營） T3216 出售證券損失－承銷 2 出售證券收入減出售證券成本淨額（承銷） T3217 營業證券跌價損失 2 營業證券未實現跌價損失 T3224 權證－負債變動損失 2 T3225 權證－再買回變動損失 2 T3226 出售證券損失─權證 2 T3228 期貨契約損失 2 T3513 安定基金支出 2 T3597 投資型保險商品費用 2 T3595 其他損失－營業損失 2 各項攤銷、儲運費用、現金運送費、承諾費支出 T3350 金融業務成本 1 = SUM(B3510..B3595) 銀行業及銀行合併 = T3510 + T3522 + T3530 + T3534 + T3536 + T3545 + T3550 + T3560 + T3570 + T3575 + T3580 + T3595 +T3555 產險業 = T3503 + T3505 + T3510 + T3521 + T3524 + T3530 + T3532 + T3533 + T3534 + T3536 + T3550 + T3592 + T3595 + T3513 + T3523 金控合併: = T3522 +T3530 +T3534 +T3536 +T3545 +T3550 +T3560 +T3570 +T3575 +T3503 +T3504 +T3505 +T3506 +T3507 +T3514 +T3523 +T3532 +T3533 +T3555 +T3580 +T3592 +T3593 +T3212 +T3215 +T3216 +T3217 +T3224 +T3225 +T3226 +T3228 +T3595 +T3524 +T3510 +T3513 +T3597 壽險業: = T3503+T3504+T3514+T3506+T3507+T3532+T3510+TT3513+T3550+T3592+T3530 +T3534+T3536+T3545+T3580+T3593+T3597+T3595 T3352 營業費用─推銷費用 3 T3355 營業費用─管理費用 3 T3357 營業費用─其他費用 3 研究發展費、員工訓練費、營業資產出租費用、承銷證券 相關費用、財務管理諮詢費 T3300 營業費用 1 一般產業及金控非合併 = T3352 +T3355 +T3356 銀行, 產壽險, 金控合併及銀行合併 = T3352 +T3355 +T3357 T3395 營業利益 1 一般產業及金控非合併: = T3295 +T3296 -T3300 銀行業, 產險, 壽險, 金控合併及銀行合併: = T3100 -T3350 -T3300 證券業 = (T3100 -T3400) -(T3600 -T3500) T3440 處分資產利得 2 T3447 減損迴轉利益 2 依35號公報, 公司評估資產 (除商譽外) 於以前年度所認列之減損損失, 可能不 存在或減少, 而增加可回收金額, 原累積減損應予迴轉. 自93/12 之財報起, 新增此科目. T3480 收回呆帳及過期帳 2 已沖銷之應收帳款收回數 T3489 其他收入 2 86/9起不含存貨跌價損失回轉 T3400 營業外收入合計 1 =SUM(T3410..T3489) 投資業原此科目取消, 遵從單站表達, 不分業內外851120 壽險業 = T3440 + T3460 + T3480 + T3489 + T3447 銀行業 = T3440 + T3480 + T3489 + T3447 + T3480 產險業 = T3440 + T3460 + T3489 + T3447 證券業 = T3410 + T3430 + T3434 + T3436 + T3440 + T3460 + T3437 + T3438 + T3447 + T3488 金控合併 = T3440 +T3447 +T3480 +T3489 金控非合併 =T3410+T3440+T3446+T3447+T3460+T3489 銀行業合併 =T3440+T3480+T3489+T3447 T3540 處分資產損失 2 含固定資產報廢損失、跌價損失 T3547 減損損失 2 依財會準則35號公報, 資產之帳面價值超過其可回收價值之部分, 提列資產減損 損失. T3590 其他損失 2 存貨報廢損失、閒置資產折舊、不動產投資違約損失 T3500 營業外支出合計 1 = SUM(T3510..T3590) 投資業原此科目取消, 遵從單站表達, 不分業內外851120 壽險業 = T3540 + T3560 + T3590 + T3547 產險業 = T3540 + T3560 + T3590 + T3547 銀行業 = T3540 + T3590 + T3547 證券業 = T3510 + T3530 + T3534 + T3536 + T3540 + T3560 + T3547 + T3537 + T3538 + T3591 金控合併: = T3540 + T3547 + T3590 金控非合併: = T3510 + T3540 + T3547 + T3560 + T3590 銀行合併: =T3540+T3590+T3547 T3900 繼續營業部門稅前純益 1 T3910 所得稅費用 1 含當期及遞延所得稅費用 T3920 繼續營業部門純益 1 = T3900 - T3910 T3925 停業部門損益 1 含停業前營業損失和處分停業部門之損益（已減除相關之 所得稅利益費用後之淨額） T3930 非常項目 1 指性質特殊且不常發生之事項，如：地震災害（已減除相 關之所得稅利益費用後之淨額） T3940 累計影響數 1 指會計原則變動所產生之累積影響數（已減除相關之所得 稅利益費用後之淨額） T3945 少數股權前稅後淨利 1 即尚未扣除少數股權應分得利益之稅後淨利 T3955 取得多數股權前淨利 1 即取得多數股權前, 其多認列之投資損益 (合併報表專有) eg. 若B 公司在90/6之前是 A公司持有 30%股權的公司, 用權益法認列, 但不用編合併報表, 90/6投資 B增加 到50% , 要編合併報表, 若將B 視為90/1起就納入合 個體時, 其必須要扣除90/6前多認20%, 而多認的20% 的損益即取得多數股權前之子公司盈虧. T3960 少數股權淨利 1 = 為合併報表方有之科目，指少數股東所擁有之普通股東權益應分配之利潤。 T3965 子公司董監酬勞 1 T3950 本期稅後淨利 1 = SUM(T3920..T3940) 合併: = T3920 +T3925 +T3930 +T3940 -T3955 -T3960 -T3965 T3990 每股盈餘 (元) 1 按當期之加權平均股數計算，而不採用追溯調整後之股數；為方便使用，凡面額 不為10元者一律轉換為面額10元之加權平均股數來計算。 **依財會準則第30號公報, 子公司持有母公司之股票應視為庫藏股票處理, 故自 91年起每股盈餘係已扣除子公司持有母公司股票影響後之數字. T2115 加權平均股本 1 依報告上所列之當年度（非追溯調整）加權平均股數乘上10 T2117 發放特別股股息 1 T395A 擬制稅後淨利 1 假設子公司對母公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料 (依財會準則30號公報, 於91/1/1起實施) T3992 擬制稅後EPS (元) 1 假設子公司對母公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料 (依財會準則30號公報, 於91/1/1起實施) T211A 擬制加權平均股本 1 假設子公司對母公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料 (依財會準則30號公報, 於91/1/1起實施) ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- T4420 EPS －員工分紅費用化 3 3 假設將員工分紅及董監酬勞視為費用後, 設算之每股盈餘. (證期會規定自91年度財務報告起, 公司需揭露此一資訊) ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- T240D 庫藏股數--母公司 3 公司自己持有之庫藏股股數 T240E 庫藏股數－子公司持有 3 透過子公司買進自家股票之股數 T2402 稅前息前淨利 3 = 稅前淨利 +利息支出 = T3900 +T3510 T2403 稅前息前折舊前淨利 3 = 稅前淨利 +利息支出 +折舊 +攤提 = T3900 +T3510 +T7211 +T7212 TR531 常續性稅後淨利 3 = 不含非常損益之合併總損益- 非常續淨利 **非常續淨利係指一次式處分損益, 如處分資產損益及處分投資損益等,
95年#34 財會公報實施後, 亦包含金融商品之評價損益 合併: (97/12 改以合併總損益考量, 非以母公司觀點來計算, 並追溯調整) = T3920 -T3965 -NOI(非常續淨利) **金融及證券業NOI (非常續淨利) = (T3440 +T3447 -T3540 -T3547) ----------------------------------------------------------------------------------------------------------
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級別：共有 4級 季別：3 =年度資料才提供, 2 =半年度及年度資料才提供
業別：F=一般產業, H=金融業, B=壽險業, K=產險業, V=投資業, S=證券業, M=合併報表
O=金控合併, L=金控, A=綜合, C=綜合非一般, N=金融合併
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